قوانین مالیات 1403 از صفر تا صد

یکی از عوامل کلیدی تأثیرگذار بر قیمت طلا، میزان مالیاتی است که به این فلز ارزشمند تعلق می‌گیرد. مالیات طلا که همان مالیات بر ارزش افزوده است، مبلغ اضافه‌ای است که خریدار باید علاوه بر قیمت اصلی طلا بپردازد. نحوه محاسبه مالیات طلا، همیشه چالش‌برانگیز بوده است. چراکه طلا انواع مختلفی دارد و قوانین مالیات برای هرکدام از این انواع متفاوت است.

از طرفی، هم خریدار و هم فروشنده قوانین جداگانه‌ای برای پرداخت مالیات دارند. خبرهایی نیز در سال جاری مبنی بر حذف مالیات از طلا 1403 منتشر شد که مسئله محاسبه مالیات طلا را چالش‌برانگیزتر کرد. در این مطلب، می‌خواهیم صفر تا صد مالیات طلا را به شما توضیح دهیم و درستی یا نادرستی اخبار مربوط به حذف مالیات طلا 1403 را بررسی کنیم. اگر می‌خواهید اطلاعات کامل و جامعی در این رابطه داشته باشید و بدانید که کدام‌یک از انواع طلا مالیات کمتری دارد و برای سرمایه‌گذاری بهتر است، تا انتهای مطلب با ما همراه باشید.

انواع مالیات طلا

مالیات طلا چقدر است؟ برای پاسخ به این سؤال، باید دید که چه کسی این سؤال را می‌پرسد؟ خریدار یا فروشنده؟ نوع و میزان مالیات در بازار طلا به چند دسته تقسیم می‌شود:

• مالیات بر عملکرد طلا: همان مالیات بر درآمد است که مطابق سود سالانه طلافروش محاسبه خواهد شد.
• مالیات بر ارزش افزوده: مالیات بر ارزش افزوده، همان مالیات طلا‌ست که توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود.
• مالیات بر عایدی طلا: مالیات بر عایدی طلا نوعی مالیات مستقیم است که دولت به خاطر جلوگیری از دلالی در بازار طلا و سکه آن را اعمال کرده است.

مالیات بر عملکرد طلافروشان

مالیات بر عملکرد طلافروشان، مالیاتی است که بر اساس سود سالیانه حاصل از فروش طلا محاسبه می‌شود. این مالیات بر اساس میزان درآمد و سود، به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت محاسبه می‌شود و به سازمان دارایی پرداخت خواهد شد. برای محاسبه مالیات بر عملکرد، ابتدا باید سود خالص را به دست بیاوریم؛ یعنی هزینه‌های مرتبط با خریدوفروش طلا مثل هزینه خرید، تولید، اجرت و سایر هزینه‌ها را از کل دریافتی سالانه کم کنیم. مالیات بر عملکرد طلافروشان به‌صورت پلکانی افزایش پیدا می‌کند؛ هرچقدر درآمد بیشتر باشد، درصد مالیات هم بیشتر می‌شود. در ادامه میزان مالیات درازای هر میزان سود سالیانه آورده شده است:

میزان مالیات بر عایدی طلا

همان‌طور که گفته شد، مالیات بر عایدی طلا، نوعی از مالیات مستقیم است که به جهت جلوگیری از دلالی و سوداگری، از کسانی که قصد فروش حجم بالایی از طلا دارند گرفته می‌شود. این مالیات، بر اختلاف قیمت خریدوفروش طلا وضع می‌شود. البته نه‌تنها طلا؛ بلکه تمامی مواردی که به‌عنوان سرمایه در نظر گرفته می‌شوند شامل این مالیات خواهند شد.

در رابطه با مالیات بر عایدی طلا چند نکته قابل‌توجه وجود دارد:

• مالیات برای فروش طلای زینتی تا زمانی که میزان فروش به 150 گرم نرسیده در نظر گرفته نخواهد شد.
• درصورتی‌که طلافروشان اطلاعات موجودی طلای خود را ثبت کنند، مشمول مالیات بر عایدی سرمایه نمی‌شوند؛ چراکه این قانون مربوط به افراد غیرتجاری است.

میزان مالیات طلا برای خریدار

براساس قوانین مالیات طلا 1403، مقدار مالیات طلا برای خریدار 9 درصد ارزش افزوده است و باید توسط مصرف‌کننده نهایی یعنی خریدار وضع شود. این مالیات، روی ارزش افزوده به اصل طلا یعنی اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده اعمال می‌شود. 

۱. اجرت ساخت: هزینه‌ای است که برای ساخت طلا و جواهرات پرداخت می‌شود و به‌صورت درصدی از قیمت اصل طلا مشخص می‌شود. با توجه به طرح قطعه‌ طلا و نوع آن که ممکن است سکه یا زینتی باشد، اجرت از 2 الی 40 درصد متفاوت است.

۲. حق‌العمل و سود فروشنده: حق‌العمل و سود فروشنده، میزانی است که طلافروش به‌عنوان سود خود از ارائه خدمات فروش طلا از مشتری دریافت می‌کند. طلافروشان به‌صورت معمول برای فروش طلا حدود 5 الی 7 درصد کارمزد دریافت می‌کند. این مقدار به نوع خدمات آن‌ها بستگی دارد.

در ادامه، مالیات تمامی انواع طلا را با هم محاسبه می‌کنیم. 

محاسبه مالیات طلای نو

طلای نو اجرت ساخت دارد. اجرت ساخت زیورآلات نو 5 الی 40 درصد است که به طرح و پیچیدگی طراحی آن بستگی دارد.

برای محاسبه مالیات طلای نو باید وزن طلای خام را محاسبه و در قیمت روز هر گرم طلا ضرب کنید. به‌عنوان‌مثال، اگر 23 گرم طلای نو زینتی با اجرت 15 درصد داشته باشیم و قیمت روز طلا 5 میلیون تومان باشد و کارمزد 7درصد در نظر گرفته شود؛ مالیات به این صورت محاسبه می‌شود:

۱. ابتدا باید قیمت اصل قطعه را مشخص کنیم:

۲. سپس باید مبلغ اصل طلا را در اجرت ضرب کنیم تا هزینه اجرت ساخت به دست آید.

۳. این مبلغ را به قیمت اصل قطعه اضافه می‌کنیم. 

۴. کارمزد را محاسبه می‌کنیم. کارمزد روی قیمت اصل قطعه همراه با اجرت اعمال می‌شود:

۵. اکنون نوبت به محاسبه مالیات است. ازآنجایی‌که مالیات روی ارزش افزوده قیمت طلا اعمال می‌شود، باید ارزش افزوده طلا را حساب کنیم که برابر است با مجموع هزینه کارمزد+ هزینه اجرت ساخت طلا. در این مثال:

۶. مالیات بر ارزش افزوده روی طلای نو 9 درصد است:

مبلغ نهایی که باید برای خرید طلا پرداخت شود هم برابر است با:

محاسبه مالیات سکه

از سال 97 به بعد، سازمان مالیاتی بخشنامه‌ای منتشر کرد که در آن نحوه محاسبه مالیات خرید سکه بیان شده است. طبق این بخش‌نامه، خریداران موظف‌ هستند که بر اساس تعداد سکه‌های خریداری شده مالیات بپردازند.

مالیات خرید سکه از صرافی، این‌طور محاسبه می‌شود:

محاسبه مالیات شمش

شمش طلا به‌عنوان یک دارایی سرمایه‌ای در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات بر عایدی سرمایه است. مالیات بر عایدی سرمایه، مالیاتی است که بر سود حاصل از فروش دارایی‌ها اعمال می‌شود. اگر شمش طلا بیش‌تر از یک سال نگهداری شود، مشمول نرخ مالیات بلندمدت (0 الی 20 درصد) است و اگر کمتر از یک سال نگهداری شود به نرخ عادی درآمد فرد (مالیات بر درآمد 10 الی 35 درصد) محاسبه می‌شود. 

در کنار مالیات بر عایدی سرمایه، مالیات بر فروش هم به شمش طلا تعلق می‌گیرد. به این صورت که باید 3 درصد از ارزش کل سود را به‌عنوان مالیات پرداخت کرد؛ مگر اینکه فروش شمش طلا بعد از 3 سال اتفاق بیفتد یا توسط بانک مرکزی ایران صادر شده باشد.

توجه داشته باشید که تمامی مالیات‌های ذکرشده، هنگام فروش اعمال می‌شوند؛ هنگام خرید شمش طلا، تنها کافی است که 9 درصد از ارزش افزوده شمش به‌عنوان مالیات پرداخت شود.

محاسبه مالیات طلا آب شده

طلا آب شده مالیات ندارد و شاید به همین خاطر است که از آن به عنوان بهترین روش سرمایه گذاری در بازار طلا یاد می‌شود. طبق بخش‌نامه‌های سازمان دارایی، دریافت هر گونه مالیات از خریدار روی طلا آب شده تخلف محسوب می‌شود. هنگام خرید این نوع طلا، تنها باید کارمزد بپردازیم. این کارمزد در پلتفرم‌های آنلاین خرید طلا آب شده در کمترین حد ممکن قرار دارد.

پرداخت مالیات طلا برعهده چه کسی است؟

پرداخت مالیات، برعهده مصرف‌کننده نهایی است. مشتری مالیات طلا را به طلافروش می‌پردازد و طلافروش، در زمان‌های تعیین‌شده مبالغ مربوط به مالیات را به حساب دارایی واریز می‌کند.

مالیات بر درآمد و مالیات بر فروش و عایدی سرمایه توسط خود شخص به اداره دارایی پرداخت خواهند شد.

آیا مالیات طلا 1403 حذف شده است؟

خیر؛ مالیات طلا 1403 حذف نشده و شما باید آن را بپردازید. با این تفاوت که مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403، به 10 درصد تغییر یافت اما مالیات بر ارزش افزوده طلا به‌صورت سابق 9 درصد در نظر گرفته می‌شود. در اصل، 1 درصدی که روی سایر موارد اضافه شد، به طلا اضافه نشد و این ذهنیت را ایجاد کرد که مالیات طلا 1403 حذف شده است.

حذف مالیات از روی اصل طلا

در دی‌ماه 1400 قانونی وضع شد که مالیات طلا، فقط روی ارزش افزوده آن اعمال شود و به این صورت اصل طلا مالیات 9 درصدی از روی اصل طلا برداشته شد. پیش‌ازاین تاریخ، مالیات 9 درصدی روی کل قیمت طلا و ارزش افزوده آن اعمال می‌شود. این قانون به‌منظور تسهیل معاملات برای سرمایه‌گذاران وضع شد. 

سخن پایانی 

پرداخت مالیات همیشه بحث‌برانگیز است. مالیات انواع مختلفی دارد و همین مسئله باعث می‌شود که افراد، ندانند کی، کجا، چه مبلغی را از چه طریقی به‌عنوان مالیات بپردازند. اطلاعات از قوانین مالیات طلا 1403، شما را به‌صورت کامل در این زمینه خبره می‌کند. در این مقاله، به بررسی قوانین مالیات طلا در سال جاری پرداختیم. امیدواریم که موردتوجه قرار گرفته باشد.